L’impianto dell’Irpef 2025 ricalca il sistema a 3 aliquote utilizzato nel 2024. La Legge di bilancio 2025, in vigore dal 1° gennaio, ha reso strutturale il sistema delle aliquote IRPEF a tre scaglioni, già introdotto per il 2024, che prevede l’accorpamento dei primi due scaglioni di reddito con l’applicazione dell’aliquota al 23% sugli imponibili fino a 28.000 euro lordi (anziché fino a 15.000 euro). Le due misure (taglio del cuneo e accorpamento delle prime due aliquote IRPEF) determinano un effetto complessivo pari a circa 18 miliardi annui.
Ecco in dettaglio come funziona quest’anno l’imposta sul reddito delle persone fisiche.
Tre aliquote Irpef 2025
E’ tutto scritto al comma 2 dell’articolo 1 della Legge 30 dicembre 2024, n. 207, che ha confermato per il 2025 gli stessi identici scaglioni Irpef in vigore nel 2024:
- aliquota 23% >> redditi fino a 28.000 euro;
- aliquota 35% >> redditi tra 28.001 euro e 50.000 euro;
- aliquota 43% >> redditi otre 50.000 euro.
Ecco le soglie 2025 in tabella:
| Scaglioni (euro) | Aliquota (%) |
| Fino a 28.000 | 23 |
| Oltre 28.000 fino a 50.000 | 35 |
| Oltre 50.000 | 43 |
Detrazioni e bonus lavoro 2025
Nel testo della Manovra 2025 ritroviamo altresì un ritocco alla normativa fiscale in materia di detrazioni per coloro che producono redditi di lavoro dipendente e taluni redditi assimilati.
Le detrazioni per lavoro dipendente sono uno sconto sull’imposta IRPEF calcolato in base al reddito annuale.
Le nuove misure fiscali includeranno anche un bonus non tassabile per i redditi fino a 20.000 euro, strutturato come segue:
- 7,1% per redditi fino a 8.500 euro
- 5,3% per redditi tra 8.500 e 15.000 euro
- 4,8% per redditi tra 15.000 e 20.000 euro
Per i redditi superiori a 20.000 euro, saranno disponibili detrazioni aggiuntive:
- 1.000 euro per redditi tra 20.000 e 32.000 euro
- Un meccanismo di decalage fino a 40.000 euro
| Reddito (euro) | Importo della detrazione (euro) |
| Fino a 15.000 | 1.955 (minimo 690 o 1.380 se a tempo determinato) |
| Oltre 15.000 fino a 28.000 | 1.910 + 1.190 * [(28.000 – reddito) / (28.000 – 15.000)] |
| Oltre 28.000 fino a 50.000 | 1.910 * [(50.000 – reddito) / (50.000 – 28.000)] |
| Oltre 50.000 | 0 |
Leggi anche il Piano strutturale di bilancio 2025/29
Riordino detrazioni 2025
L’articolo 13, comma 1 del TUIR riconosce una detrazione fiscale a quanti sono titolari di redditi di lavoro dipendente (e taluni redditi assimilati) in possesso di un reddito complessivo non superiore a 50 mila euro.
La Manovra 2025 (articolo 1, comma 2, lettera b) interviene proprio sulla formula prevista per il calcolo della detrazione, in particolare con riguardo a coloro che possiedono redditi non superiori a 15 mila euro. In tal caso infatti l’ammontare della detrazione passa da 1.880,00 a 1.955,00 euro.
Da notare che la detrazione effettivamente spettante non può comunque essere inferiore a 690,00 euro. Per i rapporti di lavoro a termine la detrazione non può attestarsi al di sotto dei 1.380,00 euro.
E’ opportuno precisare che il Decreto legislativo numero 216/2023 ha già disposto (articolo 1, comma 2) il passaggio della detrazione minima da 1.880,00 a 1.955,00 euro ma esclusivamente per il periodo d’imposta 2024.
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