Alcune spese possono infatti essere utilizzate per diminuire l’imposta da pagare, come ad esempio le spese mediche, le spese sostenute per l’istruzione o per gli interessi sul mutuo della casa. In questo caso si parla di detrazione.
Esistono però anche altre spese che sono invece deducibili, come ad esempio i contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari o le erogazioni liberali in favore degli
enti non profit. In questo caso si tratta di spese che contribuiscono a ridurre il reddito complessivo su cui calcolare l’imposta dovuta.
Per quanto riguarda alcune spese detraibili, in particolare quelle che prevedono una detrazione al 19%, si ricorda che queste sono soggette all’obbligo di tracciabilità: in poche parole, le spese detraibili al 19% dovranno essere state effettuate con versamento bancario o postale, con PagoPA o con carta di credito o bancomat, con l’eccezione delle spese per l’acquisto di medicinali e per quelle sostenute per prestazioni sanitarie presso strutture pubbliche o private accreditate.
Vediamo quindi nei prossimi paragrafi quali sono le spese detraibili e deducibili della dichiarazione 730 2022.
Dichiarazione redditi precompilata 2022, entro il 23 maggio: tutte le istruzioni
Dichiarazione 730/2022: spese sanitarie
Per quanto riguarda le spese sanitarie, queste danno diritto a una detrazione del 19% se relative a:
- prestazioni rese da un medico generico (incluse quelle per visite e cure di medicina omeopatica)
- acquisto di medicinali (anche omeopatici) da banco e con ricetta medica
- prestazioni specialistiche
- analisi, indagini radioscopiche, ricerche e applicazioni, terapie
- prestazioni chirurgiche
- ricoveri per degenze o collegati a interventi chirurgici
- trapianto di organi
- cure termali (escluse le spese di viaggio e soggiorno)
- acquisto o affitto di dispositivi medici e attrezzature sanitarie (comprese le protesi sanitarie)
- assistenza infermieristica e riabilitativa (per esempio, fisioterapia, kinesiterapia, laserterapia, eccetera)
- prestazioni rese da personale in possesso della qualifica professionale di addetto all’assistenza di base o di operatore tecnico assistenziale esclusivamente dedicato all’assistenza diretta della persona
- prestazioni rese da personale di coordinamento delle attività assistenziali di nucleo
- prestazioni rese da personale con la qualifica di educatore professionale
- prestazioni rese da personale qualificato addetto ad attività di animazione e di terapia occupazionale.
Nella dichiarazione dei redditi queste spese vanno indicate nel Rigo E1 del Modello 730, e la detrazione del 19 per cento spetterà solo sulla parte che supera l’importo di 129,11 euro.
Dichiarazione 730/2022: tutte le spese con detrazione al 19%
Di seguito un elenco di tutte le spese per le quali spetta la detrazione al 19% oltre alle sopraccitate spese sanitarie:
- Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti;
- Spese sanitarie per persone con disabilità
- Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico
- Spese veicoli per persone con disabilità
- Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche
Spese per l’acquisto di cani guida - Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo ”
- Totale spese sanitarie per le quali è stata richiesta la rateizzazione nella precedente dichiarazione
- Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale
- Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
- Spese veterinarie
- Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili
- Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi
- Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
- Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado
- Interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
- Spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico
- Interessi per prestiti o mutui agrari
- Spese per asili nido
- Spese per istruzione diverse da quelle universitarie
- Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento di titoli di Stato
- Spese per istruzione universitaria
- Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni
- Spese funebri
- Premi per assicurazioni per tutela delle persone con disabilità grave
- Spese per addetti all’assistenza personale
- Premi per assicurazioni per rischio di non autosufficienza
- Spese per attività sportive per ragazzi (palestre, piscine e altre strutture sportive)
- Spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale
- Spese per intermediazione immobiliare
- Premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi
- Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
- Spese per minori o maggiorenni con DSA
- Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari
- Spese per iscrizione annuale o abbonamento AFAM per ragazzi
- Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche
- Contributi associativi alle società di mutuo soccorso
- Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia
Dichiarazione dei redditi 2022: è obbligatoria?
Dichiarazione 730/2022: altre spese detraibili
Vi sono altre spese per le quali spetta una detrazione superiore al 19%, in particolare:
- Erogazioni liberali a favore delle ONLUS (detrazione 26%);
- Erogazioni liberali a favore dei partiti politici (detrazione 26%);
- Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle ONLUS e APS (detrazione 30%)
- Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle organizzazioni di volontariato (detrazione 35%)
- Premi per rischio eventi calamitosi per assicurazioni stipulate contestualmente alla cessione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus al 110% ad un’impresa di assicurazione (detrazione 90%).
Ci sono poi tutte le spese relative ai bonus casa:
- Superbonus 110%;
- Rimozione delle barriere architettoniche;
- Bonus Facciate;
- Ristrutturazione (Bonus 50%) e risparmio energetico (Ecobonus 65%);
- Bonus Verde;
- Sismabonus;
- Bonus mobili;
Dichiarazione 730/2022: detrazioni variabili in base al reddito
Alcune delle spese elencate nei paragrafi precedenti prevedono una detrazione variabile in base al reddito complessivo. Nello specifico, la detrazione spetta per intero per i redditi fino a 120.000 euro, superato questo limite il credito decresce fino ad azzerarsi al raggiungimento di un reddito complessivo pari a 240.000 euro. Di seguito l’elenco delle spese con detrazione variabile presente nelle istruzioni alla compilazione del Modello 730.
Dichiarazione 730/2022: spese deducibili
Rientrano nelle spese deducibili quelle spese che vengono sottratte nel calcolo del reddito complessivo. Tra queste figurano:
- contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari;
- erogazioni liberali in favore degli enti non profit;
- Assegno periodico corrisposto al coniuge;
- Contributi per gli addetti ai servizi domestici e familiari;
- Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose;
- Spese mediche e di assistenza specifica per le persone con disabilità;
- Contributi versati ai fondi integrativi del Servizio sanitario nazionale.
Dichiarazione 730/2022: le novità 2022
Il Modello 730/2022 presenta alcune importanti novità, a cominciare dall’adeguamento del trattamento integrativo e dell’ulteriore detrazione e proseguendo con le agevolazioni per la casa.
Arriva nella Dichiarazione dei redditi infatti la possibilità di fruizione del credito d’imposta maturato dagli under 36 con ISEE non superiore a 40.000 euro per l’acquisto della prima casa assoggettato ad IVA, il cd. Bonus prima casa under 36.
Novità anche per gli altri bonus casa, con l’aumento delle detrazioni per il bonus mobili e con l’inserimento del Superbonus anche per l’abbattimento delle barriere architettoniche, con l’aliquota maggiorata del 110% in caso di spese sostenute unitamente agli interventi Sismabonus ed Ecobonus.
È stato inoltre innalzato a 550 euro il limite massimo delle spese veterinarie per cui è possibile fruire della relativa detrazione, e a 609,50 euro l’importo della detrazione spettante agli appartenenti al comparto sicurezza.
Presenti anche il credito d’imposta per l’installazione di sistemi di filtraggio e miglioramento qualitativo dell’acqua e il nuovo “bonus musica”, che riguarda le spese relative a scuole di musica, conservatori e cori, effettuate per bambini e ragazzi.
Infine, dal 2021 il regime delle locazioni brevi è applicabile solo ai contribuenti che destinano a locazione non più di 4 immobili.
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